“四大”中国分支在美业务恐遭封杀 | 经济纵横 | DW | 23.01.2014
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经济纵横

“四大”中国分支在美业务恐遭封杀

一位美国法官要求暂停多家全球知名会计师事务所中国分支为在美国上市交易企业提供审计服务的资格。这一举措甚至可能导致类似中石油和百度等重要中国企业被迫退出美国证券市场。

Wall Street Außenaufnahme

位于华尔街的纽约证交所是世界金融中心之一

(德国之声中文网)这一法律争议的焦点在于:华盛顿政府试图加强打击金融欺诈行为,而北京则一方面希望从与全球经济的广泛联系中获益,另一方面却不愿意公布所谓的"官方秘密"。

在周三判决中,美国证监会(SEC)行政法官艾略特(Cameron Elliot)表示,被业内称为"四大"的普华永道(PricewaterhouseCoopers)、德勤(Deloitte Touche Tohmatsu)、毕马威(KPMG )以及安永(Ernst & Young)的中国分支拒绝向调查金融弊案的检方人员提供文件。这些公司则表示,中国法律禁止他们交出相关档案。

美联社报道称,艾略特法官作出裁定建议,禁止这四家公司在今后六个月内为在美国上市交易的企业进行审计工作。而审计报告是相关企业能够保持美国上市资格的先决条件。艾略特同时对另一家规模较小的会计师事务所BDO仅做出谴责处分。对于"从轻发落"BDO,他给出的理由是该事务所已经停止类似的审计业务。

中石油、百度退出美国证券市场?

"四大"会计师事务所在一份联合声明中表示,他们将就此判决提出上诉。如果裁定最终生效,数十家中国企业可能面临无法提供审计报告,从而无法继续在美国证券市场融资交易的困境。

北京政府则认为,美方要求获取更多企业信息资料的行为侵犯了中国主权。

美联社分析称,如果中资企业大批退出美国证券市场,对于世界两大经济体之间的密切金融关系而言将是一大挫折。

China Wirtschaft Tankstelle von PetroChina in Schanghai

审计争议会迫使中石油在美国退市?

在美上市的中国企业包括中石油和百度等行业领导者,另外还有互联网巨头新浪、搜狐等。他们可能的选择之一是转移到香港或其他海外市场上市交易,而美国投资者依然可以在那里购买他们的股票。但是,这些企业退出美国市场将导致小型投资人从中国快速发展经济中获益的方式有所减少。

艾略特法官认为"四大"中国分支在向美国上市中资企业提供审计服务时"没有本着诚信原则行事"。但他同时表示自己了解,这些企业如果与调查机关合作的话,便可能失去在中国的业务。

"四大"中国分支辨称,禁止他们提供审计服务可能会损害企业和投资者利益,但这一说法没有得到法官的采纳。"四大"事务所表示,他们将在上诉期间继续与中国客户进行合作。

"四大"发表的联合声明中表示:"与此同时,我们能够也将继续为所有客户提供不间断的服务。……在我们的努力支持下,去年中美监管者之间在信息共享方面获得重大进展,我们对此深感欣慰。"

本次争议起因是,美国证监会怀疑9家在美国上市的中国企业涉嫌欺诈,于是要求"四大"事务所提供在审计过程中曾使用的"工作文件"或企业档案,但"四大"以违反中国法律规定为由予以拒绝。

引人注意的是,艾略特法官在判决书中指出,设在新泽西的普力特注册会计师事务所(Patrizio & Zhao)在"没有任何抱怨"的情况下便交出了工作文件。

审计争执 中国并非唯一对象

尽管受到美国施压,包括欧盟27国在内的其他一些国家政府同样拒绝美国证监会获取更多企业信息。但在大多数情况下,这些国家最终都会与华盛顿达成妥协,较为常见的方案是由美国和当地监管机构共同进行审计工作。

上世纪90年代以来,中国企业通过向美国投资者发售股票的方式筹集巨额资金,其中许多是无法在中国证券市场融资的私营企业。中国创设证券市场的主要目的是为国有企业提供资金。

尽管如此,近来北京政府开始鼓励企业在上市,以帮助中国金融市场发展壮大,并给予中国私人家庭更多的投资选项。

Ernst & Young

安永等美国会计师事务所在全球市场占有强势地位

美联社报道称,除了围绕"四大"的法律争议之外,华盛顿与北京还有另一场"官司"未了,其内容围绕美国依照2002年出台的反欺诈法所设立的一个会计监管专家组是否有权对在美上市企业的中国审计方进行检查。

去年5月,美中达成协议,给予美国专家组查阅审计档案的权限。但是该专家组主席表示,依然需要对中国审计公司进行检查。这一表态似乎显示相关分歧并未消除。

来源:美联社 编译:石涛

责编:苗子

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