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经济纵横

银行保密制度简介

最近德国爆发的关于是否应购买盗取的银行数据,以将偷税罪犯绳之以法讨论,把银行保密制度这个问题再次推到了世人面前。银行保密制度是怎么回事呢?

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谁能打开瑞士银行的私人保险箱?

在事关客户的数据时,银行有守口如瓶的义务。这些金融机构只有在法律规定的特殊情况下才能把有关情况通报给当局,比如在有关人士涉及刑事犯罪在情况下。税法总体上也是尊重银行保密制度的。

到目前为止,这一点在许多国家是一样的,包括德国。但德国的银行保密制度跟其它国家,比如瑞士,不同的是,它并没有在法律上得到明确的规范。因此在德国,银行保密实际上是一种习惯性做法。是否在一定程度上打破或者维护银行保密制度,取决于各个国家自己。

在德国,各银行必须向各地税务局报告客户资本收入的免税额。从这一点出发,财政局完全可以估计存款数额。德国法律规定要征收的利息利润,即所谓的来源税,也是银行必须直接支付给税务局的。

所以,要想偷税漏税,人们就宁可把钱存到另一个国家去,一个不受财政当局干涉的国家,比如瑞士。在那里,偷税漏税不是刑事犯罪。巴哈马、乌拉圭、马来西亚、利比亚和其它一些国家也宣传它们严格的银行保密制度,以此吸引存款。但20国集团的计划是,要消除这些"避税天堂",即通过税收部门之间信息交流的统一规范,或者建立两国间的双边税务协定,所谓避免双重税收协议。

在德国和瑞士之间,至今未能达成这么一个避免双重税收协议。虽然瑞士在一年前宣布愿意松动银行保密制度,但关于与外国税务局之间频繁的信息交流则至今免谈。相反,在现在出现涉及非法获取的税收数据的情况下,瑞士人明确坚定地表示:由于涉及的是盗窃的数据,恕不提供司法协助。

作者:Henrik Boehme / 平心

责编:叶宣