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经济纵横

缴税痛苦指数 中国全球第二

中国的经济发展速度在全世界是数一数二的,而最新一期的福布斯杂志的报告表明,2005年中国人的缴税痛苦指数(Tax Misery Index)仅次于法国,在世界排名第二,也是数一数二的。2004年的时候,福布斯就公布过相同的指数,当时中国排名第四,一年之后,中国人更加“痛苦”了。

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贝克尔当年逃税被罚款30万欧元,“痛苦指数”肯定颇高

福布斯的缴税痛苦指数是根据各国的公司税率、个人所得税利率、财富税率和增值税率以及雇主和雇员社会保障贡献等计算而来的。中国的缴税痛苦指数高达160,该指数排名的前10名分别是法国、中国(北京)、比利时、瑞典、意大利、奥地利、波兰、西班牙、阿根廷和希腊。排名最高的法国指数为174。

香港(43.5)和台湾(82.1)排在最不痛苦的10个国家之列,阿联酋才是真正的税收天堂,阿联酋人只需缴纳18点的社会保障费用,而无需缴纳个人所得以及增值税等,因此其痛苦指数只有18,全球最低,美国的排名为第51,在所有参加评比的56个国家和地区中排名倒数。

值得注意的是,从2000年中国开始进入福布斯的统计开始,中国的缴税痛苦指数就一路上扬,上升了4点,而以前公认的高税率的国家德国的排名只是第33名。比较德中两国之间的税务指数,我们可以看到,公司税德中两国同为33,中国的个人所得税为45,而德国的为42。德中两国差异最大的是社会保险的负担,德国的企业和个人只需要担负26的税务(企业和个人肩负的比例同为13),而中国的则达到了65(个人肩负部分高达44.5),从福布斯的报告来看,只有法国和中国个人要负担的社会保险费用超过了40。增值税两国相差不大,德国为16,中国为17。

通常来说,缴税痛苦指数越高,对外资的吸引力越小,不过中国却是背道而驰,但从长远的角度来看,过高的税率还是会影响中国在国际市场上的竞争力。本次福布斯缴税痛苦指数的公布,又引起了人们对单一税制(flat tax)的讨论。单一税率的理论是1962年由诺贝尔经济学奖得主弗里德曼提出的,是指对所有各种收入(包括个人所得,企业所得,流转税,资本利得等等)只征一次税,不超过一次,不重复征税,不扭曲经济运行,这种税率在东欧国家被普遍采用。

单一税率可望提高效率并吸引投资,有助于经济增长,迫于东欧国家经济迅速增长所带来的压力,德国也在考虑实施单一税率,财政部下属的咨询委员会去年7月就提出了这样的建议,把个人所得税和公司所得税都限制在30%,不过要真正打破多少年来高税率对德国社会的影响,恐怕不是一朝一夕的事情了。

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